Все, що потрібно знати про податок на доходи фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – це один із основних видів податків в Україні, який сплачується громадянами з доходів, отриманих як від трудової діяльності, так і від інших джерел. Його мета – забезпечити державний бюджет коштами для фінансування соціальних програм, інфраструктури та інших державних потреб.
Втім, попри свою важливість для державного бюджету, ПДФО часто стає предметом критики. Зокрема, через високу ставку, яка, на думку низки експертів, стримує економічну активність, зменшує стимул до праці та підприємництва, а також сприяє тіньовій економіці.
В інформаційній кампанії “Підтримуй чесних“, у межах якої OBOZ.UA розповідає про все, що потрібно знати платникам податків, розглянемо, яку роль відіграє ПДФО в економіці України, а також розвінчаємо міф, що українці змушені сплачувати цього податку більше, ніж мешканці країн Євросоюзу.
ПДФО сплачується з різних видів доходів. Зокрема:
Зарплату, яку ви отримуєте від роботодавця, оподатковується ПДФО за ставкою 18%. Роботодавець, як податковий агент, утримує цей податок із вашої зарплати і перераховує його до бюджету.
Фізичні особи-підприємці (ФОП) сплачують ПДФО з отриманого прибутку. Ставка податку може відрізнятися залежно від обраної системи оподаткування.
Доходи у вигляді дивідендів, отримані від володіння акціями або корпоративними правами, також оподатковуються ПДФО.
Під час продажу нерухомості, автомобіля чи інших активів, якщо отриманий дохід перевищує певний поріг, необхідно сплатити ПДФО.
До інших видів доходів, які підлягають оподаткуванню ПДФО, належать доходи від оренди, авторські винагороди, спадщина тощо.
Розрахунок ПДФО здійснюється шляхом множення суми оподатковуваного доходу на ставку податку, яка складає 18%.
Наприклад, якщо ваша зарплата 10 000 гривень, то сума ПДФО, яку необхідно сплатити, становитиме 1800 грн (10 000 грн * 18% = 1800 грн).
В Україні існує міф, що її громадяни платять вищий ПДФО, ніж у європейських країнах. Причин для такого стереотипу кілька, зокрема, відчуття високих податків.
Багато українців сприймають загальний податковий тиск як високий, не виокремлюючи ПДФО із загального контексту. Це пов’язано з низкою факторів, таких як:
Зростання цін призводить до того, що реальна купівельна спроможність знижується, хоча номінальні доходи можуть залишатися незмінними.
Крім ПДФО, існують інші види податків і зборів, які можуть збільшувати загальне податкове навантаження.
Навіть за порівняно низької ставки ПДФО абсолютна сума податку може бути відчутною для людей з низькими доходами.
Не всі громадяни детально вивчають податкове законодавство і розуміють принципи розрахунку податків. Це може призводити до неправильних уявлень про розмір податків.
Часто порівняння проводять з окремими країнами Європи, які мають найнижчі ставки ПДФО. Втім тут варто зазначити: більшість країн Європи застосовують прогресивну систему ПДФО. Це означає, що податкова ставка, яку сплачують окремі особи, зростає зі збільшенням їхнього заробітку.
«Найвища статутна ставка податку на особистий дохід застосовується до частки доходу, яка потрапляє в найвищу податкову категорію. Наприклад, якщо країна має п’ять податкових категорій, а найвища ставка податку на дохід у розмірі 50% має поріг 1 млн євро, то кожен додатковий євро доходу понад цей ліміт буде оподатковуватися за ставкою 50%», – пояснили аналітики Tax Foundation.
Втім, за їхніми даними, країн, у яких ставка ПДФО нижча, ніж в Україні, небагато. І вони не належать до тієї категорії, яку можна умовно визначити як провідні держави континету.
Так, скажімо, у Румунії та Болгарії максимальна ставка становить 10%, у Молдові – 12%, в Угорщині – 15%.
Однак, якщо розглядати Європу загалом, то середні ставки ПДФО можуть бути або значно вищими, ніж в Україні. Так, серед інших:
Крім того, у низці країн ставка близька до української – однак все одно перевищує її. Зокрема:
Найвищі ставки податку на доходи фізичних осіб у Європі. Джерело – Tax Foundation.
Загалом ПДФО відіграє ключову роль у фінансовій системі України, забезпечуючи стабільність економіки та фінансування державних програм. І попри те, що ПДФО часто стає предметом дискусій та критики, важливо розуміти: що цей податок є невід’ємною частиною податкової системи більшості розвинених країн.
Водночас порівняння ставок ПДФО в Україні з іншими європейськими країнами свідчить про те, що українські платники податків не переплачують. Ба більше, прогресивна шкала оподаткування, яка застосовується в багатьох країнах ЄС, призводить до значно вищого податкового навантаження для певних верств населення.
Чесна сплата податків має стати частиною ідентичності українського бізнесу і кожного українця. Для цього OBOZ.UA проводить інформаційну кампанію “Підтримуй чесних“, у межах якої розповідаємо про все, що потрібно знати платникам податків. А також пояснюємо, як робота “в білу” та підтримка чесного бізнесу впливає на життя кожного українця.
